Declarația 406, cunoscută și sub numele de SAF-T (Standard Audit File for Tax), reprezintă un standard internațional pentru transferul electronic de date contabile și fiscale între contribuabili și autoritățile fiscale. Implementarea acestui standard în România are scopul de a eficientiza și standardiza procesul de raportare fiscală, facilitând astfel controlul fiscal și reducerea evaziunii fiscale.
Raportarea SAF-T a fost inițiat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) pentru a crea un format unitar de raportare fiscală. În România, implementarea SAF-T a început în 2022 pentru marii contribuabili, urmând ca din 2023 să fie extinsă la contribuabilii mijlocii și din ianuarie 2025 la toți contribuabilii. Declarația SAF-T este o declarație non-contabilă, formată din 80% informații din sistemul de gestiune și 20% date din contabilitate. Practic, sunt toate acele informații pe care le cere ANAF în cadrul unui control fiscal.
Obligația de raportare a Declarației 406 este reglementată prin OG 11/2021, care modifică Codul de Procedură Fiscală. Termenele și obligațiile legale sunt detaliate în acest act normativ, iar contribuabilii trebuie să respecte aceste reglementări pentru a evita sancțiunile.
Obligația de raportare a Declarației 406 revine tuturor contribuabililor, însă termenele de implementare variază în funcție de dimensiunea acestora:
Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a Fișierului SAF-T (D406):
Următoarele categorii de contribuabili nu vor avea obligația de raportare a fișierului SAF-T (D406):
Pentru raportarea Declarației 406, contribuabilii trebuie să colecteze date din diverse surse interne, cum ar fi sistemele ERP și contabile. Datele necesare includ informații despre tranzacții, stocuri, active și alte elemente contabile și fiscale.
Este esențial ca sistemele informatice utilizate de contribuabili să fie ajustate pentru a putea genera fișierul SAF-T în formatul corect. Majoritatea sistemelor ERP moderne au deja integrată această funcționalitate, însă este recomandat să se verifice compatibilitatea și să se efectueze eventuale actualizări necesare.
Procedura de DepunereDeclarația 406 se depune electronic prin intermediul platformei ANAF. Fișierul XML trebuie să fie atașat unui document PDF semnat electronic cu un certificat digital calificat. Termenele de depunere variază în funcție de tipul de informații raportate:
ANAF pune la dispoziție un program de validare a fișierelor SAF-T, denumit „Validator”. Acesta permite verificarea structurii și corelării datelor din fișierul XML. În cazul în care sunt identificate erori, contribuabilii trebuie să le corecteze și să retransmită fișierul.
Conform Ghidului Contribuabilului, Declarația D406 trebuie depusă în format electronic, respectând următoarele termene limită:
Sancțiuni și AmenziNedepunerea la termenele prevăzute de lege a Declarației informative D406 sau depunerea incorectă ori incompletă a acesteia, constatată de ANAF, va atrage contravenții, în conformitate cu prevederile art. 337 – Contravenții în cazul declarațiilor recapitulative (care va fi aplicat și Fișierului SAF-T) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. Mai precis:
Totuși, având în vedere complexitatea și noutatea acestei obligații de raportare, contribuabililor li se va acorda o perioadă de grație de trei luni pentru prima raportare, de la data când obligația de depunere devine efectivă pentru respectivul contribuabil. De exemplu, nu se sancționează contravențional nedepunerea sau depunerea incorectă ori incompletă a Fișierului SAF-T aferent lunilor ianuarie, februarie și martie 2022, dacă acestea sunt depuse corect și complet până în ultima zi a lunii aprilie, respectiv într-un termen de maxim 3 luni de la data primului termen limită de depunere pentru prima Declarație informativă D406.
În vederea pregătirii pentru această nouă obligație declarativă, ANAF pune la dispoziția contribuabililor programul de testare voluntară în perioada preliminară introducerii obligațiilor de raportare. Prin testarea voluntară, orice contribuabil poate testa Declarația informativă D406T, ce include și fișierul XML în format SAF-T, fără ca datele transmise să fie preluate în cadrul analizelor fiscale realizate de direcțiile interne din cadrul ANAF.
Programul de testare voluntară este deschis și furnizorilor de aplicații financiar-contabile, sisteme ERP și/sau alte tipuri de aplicații cu ajutorul cărora se vor pregăti și se vor depune de către contribuabili Declarațiile informative D406. Conform informațiilor disponibile, programul de testare voluntară a Declarației informative D406T a început la data de 16 august 2021.
Fișierul standard de control fiscal SAF-T este o structură standardizată a informațiilor relevante pentru controalele fiscale, având scopul de a reduce costurile de conformare pentru societăți. Acesta contribuie la asigurarea echității în desfășurarea activităților economice și la îmbunătățirea conformării fiscale voluntare, prin reducerea efortului ambelor părți în alocarea resurselor umane și materiale pentru verificările fiscale.
Implementarea raportării Fișierului SAF-T va aduce contribuabililor următoarele beneficii:
Implementarea raportării Fișierului SAF-T va aduce următoarele beneficii ANAF-ului:
SAF-T este o nouă inițiativă a statului român care vizează combaterea evaziunii fiscale și îmbunătățirea colectării TVA. Prin digitalizarea proceselor de control și raportare, acest sistem permite ANAF să detecteze mai rapid erorile și discrepanțele în declarațiile fiscale. Astfel, companiile pot beneficia de rambursări mai rapide ale TVA, iar statul poate crește veniturile la buget.
Pentru a reduce semnificativ evaziunea fiscală, statul român a implementat mai multe măsuri, printre care SAF-T și sistemul RO e-Factura. Aceste instrumente permit ANAF să monitorizeze în timp real activitatea fiscală a companiilor, să identifice rapid neregulile și să crească eficiența controalelor. Pe termen lung, se preconizează simplificarea procedurilor fiscale și reducerea birocrației pentru contribuabili.
Declarația 406 SAF-T și RO e-Factura sunt instrumente puternice pentru digitalizarea proceselor fiscale. Cu toate acestea, implementarea lor poate fi complexă, mai ales dacă gestionați un volum mare de date. Dyntell Software vă oferă soluții complete pentru a simplifica această tranziție:
Echipa noastră este pregătită să vă prezinte în detaliu soluțiile software personalizate, adaptate nevoilor dvs. Vă oferim opțiunea de a alege între o consultație telefonică, o întâlnire online sau o discuție față în față, pentru a explora împreună beneficiile complete ale sistemelor noastre.
De peste 18 ani, Dyntell Software este un partener de încredere pentru companiile din România, oferind soluții software adaptate pieței locale. Portofoliul nostru cuprinde o gamă completă de aplicații, de la sisteme ERP integrate la soluții avansate de Business Intelligence.
Dyntell BI se remarcă prin flexibilitate și personalizare, integrându-se fără probleme cu orice ERP existent, oferind vizualizări intuitive și rapoarte detaliate care vă permit să înțelegeți mai bine afacerea și să luați decizii strategice. În plus, soluțiile noastre includ module specializate pentru eFactura, eTransport și SAF-T, asigurând conformitatea cu legislația și simplificând procesele contabile.
Planificare și control total cu Dyntell Business Intelligence Ține controlul în mână cu Modulul de Proiectare a Dashboard-urilor Personalizate din Dyntell Business Intelligence Atunci când
Automatizarea în Tipografii: Eficiență, Performanță și Soluții Digitale Într-o lume industrială în continuă schimbare, cele mai multe tipografii moderne se confruntă cu provocări legate de
Interviu cu Zsolt Sipos, cofondator Dyntell, apărut în revista Transilvania Business Dyntell furnizează soluții ERP în diferite industrii și susține că deciziile de afaceri ar
